最近，很多老板都在咨詢成都捷策財(cái)稅顧問關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)問題，接下來，成都捷策專業(yè)財(cái)稅顧問整理出有關(guān)企業(yè)所得稅的四大熱點(diǎn)問題，希望可以幫到各位老板。

問:納稅人是獨(dú)立繳納增值稅、征收企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)。確定年度銷售額是否需要包括總公司和其他分支機(jī)構(gòu)的銷售額?如果總公司的銷售不符合中小微企業(yè)條件，而分支機(jī)構(gòu)符合，是否可以適用延期付款政策?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制造企業(yè)總行和分支機(jī)構(gòu)將根據(jù)各自的年銷售額來判斷是否符合條件，是否適用延期付款政策。納稅人是指獨(dú)立繳納增值稅、征收企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)。年度銷售額不包括總公司及其他分支機(jī)構(gòu)的銷售額。如果總行不符合中小微企業(yè)的要求，而分支機(jī)構(gòu)符合要求，則分支機(jī)構(gòu)可以適用延期付款政策。

問:目前企業(yè)只辦理了部分員工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎?

答:根據(jù)規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)按照國家有關(guān)政策法規(guī)為在企業(yè)工作或就業(yè)的全體員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照不超過員工工資總額5%的標(biāo)準(zhǔn)扣除;超出部分不得扣除。因此，企業(yè)只辦理了部分員工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，不符合財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定中全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的條件，相關(guān)費(fèi)用不應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除。

問:國家稅務(wù)總局有關(guān)文件規(guī)定，“對(duì)不符合小額低利企業(yè)條件而多繳的當(dāng)年上期企業(yè)所得稅，可在下季度從應(yīng)納稅額中扣除。”請(qǐng)問:納稅人可以選擇退稅嗎?

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，當(dāng)年前因不符合條件預(yù)繳的企業(yè)所得稅，可在下季度從企業(yè)應(yīng)納稅額中扣除。不夠的，應(yīng)在結(jié)匯支付時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意，可以抵扣下一年度應(yīng)納稅額。

問:工資總額如何在企業(yè)所得稅中定義?

答:按規(guī)定:關(guān)于工資總額。工資工資總額是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際繳納的工資工資總額，不包括企業(yè)職工福利、職工教育基金、工會(huì)基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金。國有企業(yè)的工資、薪金不得超過政府有關(guān)部門規(guī)定的限額;超出部分不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

以上就是成都捷策專業(yè)的財(cái)稅顧問總結(jié)的四個(gè)企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問題，想要了解更多關(guān)于財(cái)稅的知識(shí)，歡迎各位老板收藏我們的網(wǎng)站，還有其他疑問，也可以直接聯(lián)系我們哦13648099467（微信同號(hào)）。